Biudžeto sudarymas
Kai bus nustatyti bendrieji įmonės planavimo laikotarpio tikslai, kitas žingsnis yra sudaryti išsamų veiklos planą - biudžetą. Visa biudžeto sistema apima visus įmonės veiklos aspektus per planavimo laikotarpį. Tai netgi gali leisti pakeisti planus, jei to reikalauja įmonės nepriklausantys veiksniai.
Biudžeto sudarymas yra visos įmonės planavimo veiklos dalis, todėl jis turi prasidėti įmonės tolimojo plano aprašymu. Į šį planą įtraukta ilgalaikio pardavimo prognozė, pagal kurią reikia nustatyti gaminamų produktų skaičių ir rūšis tais metais, kuriuos apima ilgalaikis planas. Trumpalaikiai biudžetai sudaromi atsižvelgiant į ilgalaikį planą. Paprastai kiekvienam produktui ir kiekvienai reikšmingai įmonės veiklai yra skirtas biudžetas.
Biudžeto kontrolei nustatyti reikalingas realus įmonės veiklos supratimas. Pavyzdžiui, maža įmonė perka daugiau dalių ir naudoja daugiau darbo jėgos ir mažiau mašinų; didesnė įmonė pirks žaliavas ir naudosis mašinomis galutiniams daiktams gaminti. Todėl mažesnė įmonė turėtų numatyti didesnius dalių ir darbo sąnaudų koeficientus, tuo tarpu didesnė įmonė turėtų numatyti didesnius pridėtinių išlaidų koeficientus ir didesnes investicijas į ilgalaikį turtą. Jei standartai bus nerealiai aukšti, išsivystys nusivylimas ir pasipiktinimas. Jei standartai bus netinkami, išlaidos bus nekontroliuojamos, nukentės pelnas, sumažės darbuotojų moralė.
Grynųjų pinigų biudžetas
Vienas pagrindinių verslo finansinių poreikių prognozavimo metodų yra grynųjų pinigų biudžetas, kuris numato bendrą planuojamų operacijų poveikį įmonės grynųjų pinigų srautams. Teigiamas grynasis grynųjų pinigų srautas reiškia, kad įmonė turės perteklinių lėšų investuoti. Bet jei grynųjų pinigų biudžetas rodo, kad padidėjus operacijų apimčiai bus neigiami grynųjų pinigų srautai, reikės papildomo finansavimo. Taigi grynųjų pinigų biudžetas nurodo lėšų sumą, kurios reikės ar bus galima naudoti kiekvieną mėnesį ar net savaitę po savaitės.
Firma gali turėti grynųjų pinigų perteklių dėl daugelio priežasčių. Tikėtina, kad versle bus sezoninių ar ciklinių svyravimų. Ištekliai gali būti sąmoningai kaupiami kaip apsauga nuo daugybės nenumatytų atvejų. Kadangi švaistyti dideles grynųjų pinigų sumas yra nenaudinga, finansų vadovas stengsis rasti trumpalaikes investicijas sumoms, kurių prireiks vėliau. Trumpalaikiai vyriausybės ar verslo vertybiniai popieriai gali būti pasirenkami ir subalansuoti taip, kad finansų vadovas gautų terminus ir riziką, atitinkančią įmonės finansinę padėtį.
Gautinos sumos
Gautinos sumos yra kreditas, kurį įmonė suteikia klientams. Tokio kredito dydis ir sąlygos skiriasi versle ir tautose; Pavyzdžiui, JAV gamybos įmonėms gautinų sumų ir pardavimo santykis svyruoja nuo 8 iki 12 procentų, o tai reiškia vidutinį maždaug vieno mėnesio surinkimo laikotarpį. Firmos kredito politikos pagrindas yra praktika jos pramonėje; paprastai įmonė turi atitikti konkurentų siūlomas sąlygas. Be abejo, daug kas priklauso nuo kiekvieno kliento kredito būklės.
Norėdami įvertinti klientą kaip kredito riziką, kredito vadybininkas atsižvelgia į tai, kas gali būti vadinama penkiomis Cs
